如何通过内控制度规范小额零星采购？

不属于政府采购集中采购目录且未达到政府采购限额标准的采购，一般被称为小额零星采购，不适用《中华人民共和国政府采购法》（以下简称《政府采购法》）及其规范性文件，但是依然受审计和纪检的监管。2020年以来，中央和地方的政府采购限额标准不断提高，采购人可以自主采购的空间越来越大，很多采购人担心因这部分采购出问题被审计、纪检追责，希望通过内控制度进行规范。那么，内控制度规范小额零星采购，应当注意什么？内控制度与小额零星采购相关的部分，要包含哪些内容呢？

内蒙古自治区财政厅出台的《关于规范采购限额标准以下项目采购活动的通知》要求采购人加快推进单位采购活动内控制度建设，未达到限额标准的项目采购严格按照本部门、本单位采购内控制度要求开展采购活动，合理安排采购计划，规范采购交易，加强履约验收、及时支付款项、加大采购信息公开力度、提升公开透明度、做好采购档案全流程电子化管理。

福建省财政厅政府采购咨询专家方立认为，虽然小额零星采购不适用《政府采购法》，但是其本质依然是使用财政性资金为单位采购，采购人应当认真负责确保采购物有所值，所以要抓好采购需求管理和履约验收管理，确保公开公平公正。

关于小额零星采购项目的需求管理和履约验收，内控制度应当如何规范呢？一位不愿具名的采购单位工作人员告诉记者，对于小额的采购项目，该单位要求需求部门查询其他单位分析同类项目的采购结果、本单位历年采购档案，达到一定金额的须向专家和供应商开展调查。履约验收方面，国家移民管理局政府采购相关负责人介绍，该单位制定了验收单，每一笔采购都需要在验收通过后由经办人和负责人在验收单上签字，验收单作为必要资料随采购档案一起保存。

如何防范小额零星采购项目的采购风险，是很多采购人关心的问题。四川省政府采购评审专家朱雨晨认为，应当在内控制度中明确岗位及责任，做好分权与制衡，必要的情况下明确采购程序。

不过，一位不愿具名的采购工作人员提醒，不能为了走流程而走流程，在内控制度中对采购流程规定太过僵硬会导致采购难以执行，过于专注采购流程也会导致需求管理和履约验收不到位。

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