三、关于2016年1－8月财政收支状况和第四季度重点工作

　　今年是“十三五”的开局之年，起好步、开好头，对于实现“十三五”时期各项工作任务目标具有十分重要的意义。1－8月，我国坚持稳中求进的工作总基调，在适度扩大总需求的同时，着力加强供给侧结构性改革，国民经济运行总体平稳，但仍然存在下行压力；财税体制改革继续深化，预算管理制度改革进展顺利,营改增改革试点已全面实施，还有一些财政改革任务亟需加快推进。经济走势和财税改革带来的变化都会反映到预算执行上，这就需要我们准确把握、科学研判财政收支情况，有针对性地提出决策参考建议，促进经济平稳增长。

　　从财政收入形势看，1-8月累计，全国一般公共预算收入110178亿元，比去年同期增加6278亿元，增长6%。其中，中央一般公共预算收入49711亿元，同比增长4.2%，同口径增长1.5%；地方一般公共预算本级收入60467亿元，同比增长7.6%，同口径增长10.1%。1-8月财政收入运行的主要特点：一是全国收入增幅前高后低，增收基础不牢。分阶段看，全国财政收入1-5月平均增长8.3%，6-8月平均增长2.3%，呈明显的前高后低走势，主要是受营改增政策减收效应逐步显现以及前期大力清缴营业税的滞后影响，同时也与去年相关月份基数较高有关。二是体制调整因素对中央和地方收入增幅变化影响较大。前8个月中，中央收入除6月份因对5月份营改增相关税收进行调库体现增收、增幅达到两位数外，其余各月增幅基本都是低增长甚至负增长，主要是受进口环节税收、车辆购置税、证券交易印花税减收较多等影响。地方收入1-5月保持较快增长，但6月份以后出现明显下滑，一方面是前期各地营业税清缴增收减少后期收入来源，另一方面也与体制调整因素有关。三是地方财政收入增长分化明显。分区域看，1-8月累计，东、中、西部地区财政收入同比分别增长9.6%、6%、3.8%，同口径分别增长11.8%、9%、6.3%。31个地区中，上海、广东、河北等14个地区收入同口径增幅为两位数；江西、宁夏、江苏等13个地区收入同口径增幅为个位数；辽宁、山西、陕西、黑龙江4个地区收入同口径下降。部分基层财政收入质量下降，收支矛盾突出，由此可能带来的财政运行风险需要引起高度重视。

　　初步判断，今年后几个月财政收入形势不容乐观：一是经济下行压力持续，部分与收入增长密切相关的经济指标低位运行甚至回落；二是营改增政策减收效应进一步显现，前期营业税等超常增收也可能继续对后期收入增长产生影响；三是去年后期基数较高，将对后几个月收入增长形成较大制约。

　　从财政支出看，1-8月累计，全国一般公共预算支出116120亿元，同比增加13074亿元，增长12.7%。其中，中央一般公共预算本级支出17324亿元，为年初预算的63.3%，同比增长4.6%；中央对地方税收返还和转移支付40569亿元，为年初预算的69.9%，同比增长3.9%。地方一般公共预算支出98796亿元，为年初代编预算的64.6%，同比增长14.2%。分科目看，中央财政本级支出进度高于63.3%（序时进度的95%）的有城乡社区、交通运输、商业服务业等12项支出；地方财政支出进度高于63.3%的有援助其他地区、金融、城乡社区等7项支出。

　　第四季度是实现全年目标任务的关键阶段。各级财政部门要紧紧围绕财政中心工作,结合财政收支形势和2016年财政改革的总体部署，着力抓好以下几项重点工作。

　　（一）加强财政经济运行监测，狠抓预算收入执行。

　　今年政策性减收因素较多，在经济下行压力仍然较大的情况下，完成全年预算收入任务十分艰巨。要密切跟踪全面推行营改增试点后财政收入增减变化情况，深入研究减税对相关产业发展及财政收入的影响。要强化财政收入预测，完善滚动预测机制，做好全年收入走势研判和预计，对可能存在的问题要会同相关部门及早采取应对措施或制定好工作预案，共同抓好落实，确保财政收入平稳增长。同时，要加强财政收入质量监督管理，坚决杜绝用不正当手段增加收入，坚决杜绝乱收费、乱罚款，坚决将国家减税降费政策落到实处。

　　（二）加快预算执行进度，强化库款管理。

　　预算执行管理是库款管理的基础。要充分认识当前加强库款管理工作的重要性和紧迫性，把加快预算执行进度作为库款管理的重要抓手，综合运用用款计划考核、预算执行进度考核通报等手段，促进预算单位落实预算执行主体责任。加强对重点支出项目的督导，建立财政预算管理部门和国库管理部门有效配合的督导机制，向主管部门和基层预算单位层层传导压力，把工作做细做实。针对发行地方债对库款管理带来的影响，要提前做好地方政府存量债务置换的前期准备工作，对于已入库的公开发行置换债券资金，原则上要在一个月内完成置换，坚决防止资金长期滞留国库。加强对未来一段时期库款运行态势的预判，及时制定应对预案。库款规模和保障水平过高的地区，要结合分析预判，及时提出综合性管理措施；库款规模和保障水平过低的地区，要制定风险预案，切实防范库款支付风险。财政部将继续加大地方库款考核力度,不定期对考核排名靠前的地区通报表扬,对考核排名靠后的地区通报批评,并不定期约谈考核排名最后的6个地区，真正把库款管理责任制落到实处。

　　（三）大力推进重点领域改革，确保按时完成改革任务。

　　今年，财政国库部门承担着党中央、国务院部署的一系列重点领域改革任务，包括健全反映市场供求关系的国债收益率曲线，建立政府综合财务报告制度，推进国库现金管理等。前三季度，各项工作进展情况良好，健全国债收益率曲线已经完成“优化国债结构和发行节奏”等工作任务，开展政府财务报告编制试点工作文件已印发，国库现金管理新增14个试点地区。第四季度，还要重点做好以下工作。一是进一步健全国债收益率曲线。加大与有关方面沟通协调力度，早日开展国债做市支持操作；结合30年期国债发行情况，适时在财政部网站公布30年期国债收益率，初步形成涵盖短端、中端、长端的较为完整的国债收益率曲线。二是做好编制政府财务报告的各项准备工作。纳入试点范围的地区明年起要编制2016年度的政府财务报告，四季度就应做好充分的准备工作，加强培训，加强信息化建设，加强试点地区交流互动，为2020年全面编制政府财务报告形成可复制可推广的经验做法。三是进一步推进国库现金管理。扩大地方国库现金管理试点范围，今年年底前争取实现省级国库现金管理全覆盖；加强国库现金流量预测，不断提高国库现金流量预测的准确性；抓紧研究建立财政库底目标余额管理制度,实现国库现金管理常态化操作。需要特别强调的是，库款高的地区不能仅以国库现金管理进行应对，简单的进行库款“搬家”，必须从预算编制和执行的源头上解决问题。

　　（四）完善地方债发行管理，扩大投资主体。

　　今年地方债发行任务繁重,要抓住目前市场流动性环境较为宽松的时机，把握好发债节奏，进一步强化市场意识，不断提高地方债发行定价的市场化水平，确保完成全年筹资任务。积极采用定向承销方式发行置换债券，充分发挥定向承销方式置换效率高、不发生现金流无资金挪用风险等优势。丰富地方债投资主体，加快推进通过财政部上海证券交易所国债发行招投标系统发行地方债相关工作，拓宽发行渠道，吸引更多投资者参与地方债投资。

　　（五）发挥政府采购政策功能，提高供给质量。

　　政府采购作为重要的财政工具，要完善支持创新的采购政策，继续扩大政府采购节能环保产品范围，会同有关部门制定发布政府采购面向中小企业预留份额项目指导目录，促进产业结构调整。进一步落实“结果导向”的改革理念及《政府采购法实施条例》的有关要求，研究制定通用类货物、服务的采购需求标准，启动招标文件及合同标准文本编制工作，提高货物服务供给质量。继续推进和完善服务项目政府采购管理，研究制定有利于服务供给市场发展的政策措施，改善公共服务供给。

　　（六）抓紧出台已论证成熟的制度办法，提升财政管理水平。

　　这次上会讨论的《政府非税收入收缴管理办法》和《政府非税收入收缴电子化管理实施方案》，要根据大家提出的意见进一步修改完善、履行必要的程序后抓紧印发。《关于进一步加强财政部门和预算单位资金存放管理的通知》已广泛征求意见，要抓紧履行报批程序后印发。会同人民银行、海关总署出台《财关库银税收收入电子缴库横向联网暂行办法》，提高关税收入入库效率。抓紧修订《财政专户管理办法》，研究制定全国统一的《预算单位银行账户管理办法》，以规范的账户管理促进资金管理水平提升。

　　在抓好业务工作的同时，要进一步深入学习党章党规和习近平总书记系列重要讲话精神，特别是习近平总书记“七一”重要讲话精神，并把解决问题贯穿“两学一做”学习教育始终，深化学习教育效果。要对照党章、“四个意识”和“六项纪律”要求，对照“管党治党、全面从严治党”要求，全面加强财政国库系统党的建设，推动形成积极向上、干事创业、风清气正的政治生态。自觉践行“忠诚干净担当”的要求，有权必有责、有责要担当、失责必追究，以党的建设新作风新面貌新成果，开创财政国库管理工作的新局面。

　　（此文系2016年9月29日刘昆副部长在全国财政国库工作会议上的讲话，有删节）