今年预算报告部分内容 三公经费

土地出让收支

市级国有资本

社会保险基金

　　昨天下午，北京市十四届人代会第一次会议小组会审查了北京市2012年预算执行情况和2013年预算草案的报告。政府预算体系包括：公共财政预算、基金预算、国有资本经营预算和社会保障预算。目前我国正在试编社会保险基金预算，下一步将积极探索建立社会保障预算。国务院参事、市政协委员、中央财经大学税务学院副院长刘桓向本报记者介绍了今年市政府预算编制和执行的流程。
　　
　　预算编制和执行（以市属学校为例）
　　
　　预算编制
　　
　　第一步
　　
　　年初开始编制次年预算
　　
　　1月启动编写预算
　　
　　以市属学校编制2013年预算为例，市属学校应该在2012年1月即启动编写各单位自己的预算。在根据人员编制等计算好办公经费和其他购置项目的总额后，按类、款、项、目四级科目，越往后越细致，并逐级详细列支各种预算科目。
　　
　　主管部门初步审核
　　
　　各学校在编制完其各自预算后，需在年初尽快提交给市教委。市教委在初步核算以及增减后，要尽快将数据汇总，并上报给市财政局。
　　
　　市财政局再次审核
　　
　　市财政局在二次审核后，会让教委部门对存在不合理因素的部分予以说明，在考虑国家要求教育投入需占GDP4%这一因素的基础上，再据此予以核减或者增加。
　　
　　6月人大财经委初审定
　　
　　6月，市财政将把市教委确定后的预算报给市人大财经委员会。市人大财经委员会将对其进行第一次审定，并提出自己的修改意见。
　　
　　逐级返回预算报告
　　
　　市人大财经委员会将把修订后的市教委等预算单位所提交的预算报告，返回给市财政局。市财政局则返回给市教委，市教委再将内部各单位的预算发还给各学校。
　　
　　第二步
　　
　　细化调整确定预算额度
　　
　　根据意见进行调整
　　
　　市属学校再根据预算编制中“一上一下”程序中有关部门提出的增减计划，结合自身理由，尽快再次向市教委提出自己的预算。
　　
　　10月上报市政府
　　
　　经过和“一上一下”类似的逐级上报，10月，市人大财经委员会将其审查通过的各预算单位的预算报告，上报给市政府。至此，本市当年各预算单位的预算额度，以及本市预算总额大致确定。
　　
　　第三步
　　
　　经人代会批准后生效
　　
　　通常在11月，市政府会初步审批确定2013年本市预算总编制额度。经本次人代会批准后，预算报告即生效，拨款流程随之启动。
　　
　　预算拨款
　　
　　按照惯例，财政预算拨款通常不会一次性全额拨付到预算单位的银行账户，大多会采用按季度拨付的方式。例如某预算单位年度预算1亿元，国库只会先在一季度拨付给其2500万元。同时，国库管理也会采取盘活资金的方式，例如将尚未拨付的预算资金用于存款，累计生息。
　　
　　追加预算
　　
　　据介绍，由于预算的严格性，通常不存在追加预算的问题。但是，如果在年中某些预算单位新设立了机构，临时增加了人员编制，或者追加了紧急项目，可能就要启用追加预算。
　　
　　审核监督
　　
　　内部审核
　　
　　主要是编制预算的各预算单位，自身应该严格把握财政预算规定，以及我国的审计纪律规定，本着厉行节约的精神，对自身预算的编制进行自我审核。
　　
　　外部审核
　　
　　财政部门监督检查
　　
　　具体来说，财政部门负责对预算单位编制中审计和执行中审计的普查，即对所有相关预算单位，都要进行事中的监督检查。对于遭到举报的，更要进行格外严格的检查。
　　
　　审计部门监督检查
　　
　　审计部门所进行的检查，则属于事后检查。不过，一旦查出问题，审计部门就会向前全部进行倒推式的检查，所以也可以检查到编制中审计和执行中审计这两个阶段。审计部门限于人员编制等因素，通常无法做到同时对所有预算单位全部检查，一般是采取抽查的方式。
　　
　　政策新意
　　
　　增设预算调节基金
　　
　　刘桓介绍，自2010年开始，本市针对连年财政超收的情况，采取了一项有前瞻性的举措，即设立“预算调节基金”。据了解，这项基金是为了在财政超收较多时，防止财政资金被草率使用而设立的，它可起到规范财政收支的作用。通常该基金每年只增加金额，而不支出，采取“只进不出”的方式。但去年北京遭遇7·21特大自然灾害后，本市才通过临时审批的方式，从该基金中支出了部分款项用于紧急预算，在救灾中予以使用。
　　
　　委员建议
　　
　　预算应让百姓读得懂
　　
　　刘桓认为，现在的预算报告过于专业，今后有关部门和预算单位应该尽量编制“让人民读得懂的预算”，使预算真的能让百姓看得明白。他还表示，愿意给其他政协委员讲课，先看懂预算，才能更好地行使自己的监督职能。
　　
　　此外，刘桓表示，有些财政部门在预算下达过程中存在监管不够细致的问题。同时，国内预算编制普遍是增量预算越编金额越多，这方面也应更多考虑根据实际情况，采取可上可下的编制方法。
　　
　　采写 记者 赵鹏 制图 何将 数据来源 《关于北京市2012年预算执行情况和2013年预算（草案）的说明》