根据《中华人民共和国审计法》的规定，2012年12月至2013年3月，审计署对国家国防科技工业局（以下简称国防科工局）2012年度预算执行情况和其他财政收支情况进行了审计，重点审计了国防科工局本级和所属探月与航天工程中心，并对有关事项进行了延伸审计。

 

　　一、基本情况

 

　　国防科工局为中央财政一级预算单位，部门预算由国防科工局本级和13个二级预算单位组成。审计结果表明，国防科工局和所属探月与航天工程中心2012年度预算收支基本遵守了预算法及相关法律法规，财务管理和会计核算基本符合会计法及有关财会制度规定，对以前年度审计查出的问题认真进行了整改。

 

　　二、审计发现的主要问题

 

　　（一）预算执行中存在的主要问题。

 

　　1．2012年，局本级自行将2012年度项目经费3893.88万元调整用于弥补该项目2011年超预算支出。

 

　　2．2012年，局本级3个项目超出预算支出530.59万元。

 

　　3．2012年，局本级未经批准，自行将2008年项目经费结余222.25万元拨付所属事业单位，用于办公场地租用等支出。

 

　　4．2012年，局本级未经批准召开会议，实际支出超出二类会议标准20万元。

 

　　5．2012年，局本级有4个会议在非定点饭店召开；8个会议超标准列支会议费23.3万元。

 

　　此外，局本级2012年部分预算编制未细化到具体项目，涉及金额13 730万元。

 

　　（二）其他财政收支中存在的主要问题。

 

　　1．2012年，局本级将拨入经费146.5万元作“暂存款”处理，造成少计收入146.5万元。

 

　　2．2012年，局本级作为报销凭证的票据中，有46.7万元存在票据申领单位与开票单位不一致等问题。

 

　　此外，2012年，局本级8个因公出国（境）团组未纳入年初计划；有2个因公出国（境）团组存在超过规定出访天数问题。

 

　　三、审计处理情况和建议

 

　　对上述问题，审计署已依法出具了审计报告、下达了审计决定书。对自行改变项目支出内容、超预算支出、项目结余资金用于基本支出、预算编制不细化、会议组织不规范、使用不合规票据进行会计核算等问题，要求进一步加强预算和财务管理；对少计收入的问题，要求调整相关账目及报表；对超标准列支会议费和计划外组织出国等问题，要求严格贯彻中央关于厉行勤俭节约、反对铺张浪费等要求，切实加强会议费、出国费等支出管理，杜绝此类问题再次发生。

 

　　针对审计发现的问题，审计署建议：国防科工局应进一步加强和改进预算管理工作，科学编制预算，增强预算约束力，夯实财务工作基础，不断提高财务管理水平。

 

　　四、审计发现问题的整改情况

 

　　国防科工局在审计前开展了自查，并纠正了部分自查出的问题。对审计发现的问题，要求有关部门举一反三，认真整改，并表示今后将进一步规范财务管理，提高资金使用效益。对少计收入问题已调整了相关账目及报表，其它问题正在整改中。

 

　　海洋局2012年度预算执行情况和其他财政收支情况审计结果

 

　　根据《中华人民共和国审计法》的规定，2012年10月至2013年3月，审计署对国家海洋局（以下简称海洋局）2012年度预算执行情况和其他财政收支情况进行了审计，重点审计了海洋局本级及所属北海分局、第一海洋研究所（以下简称海洋一所）等16个单位，并对有关事项进行了延伸审计。

 

　　一、基本情况

 

　　海洋局为中央财政一级预算单位，部门预算由海洋局本级和29个二级预算单位的预算组成。财政部批复海洋局2012年度部门财政拨款预算支出为1 171 814.55万元，海洋局决算（草案）反映的当年财政拨款支出891 665.44万元，其部门预算与执行结果的差异总额为280 149.11万元，差异的具体情况及产生原因见附表1。

 

　　本次审计海洋局本级及所属单位2012年度财政拨款支出共计901 757.06万元，占部门财政拨款支出总额的76.95%。审计查出预算执行中不符合财经制度规定的问题金额99 134.44万元，其中2012年62 436.02万元；其他财政收支方面不符合财经制度规定的问题金额2174.56万元。上述问题对海洋局2012年度预算执行结果的影响见附件2。

 

　　审计结果表明，海洋局比较重视预算和财务管理工作，近年来逐步强化内部控制，组织开展内部审计和财务监督检查，对以前年度审计和内部审计发现的问题进行了整改。此次审计的海洋局本级及所属单位预算收支基本符合预算法和其他财经法规的规定，财务处理基本符合会计法和财务制度的规定。

 

　　二、审计发现的主要问题

 

　　（一）预算执行中存在的主要问题。

 

　　1. 2011年至2012年，所属中国海监总队编制的10200万元项目预算不细化，在执行中进行了二次分配，其中2012年5015万元。

 

　　2. 2011年至2012年，局本级离退休干部办公室及所属北海分局、南海分局等3家单位在无项目承担能力或不符合申报条件的情况下，申领3个项目预算11929万元，其中2012年1070万元。

 

　　3. 2010年至2012年，所属南海分局等4家单位的4个项目因前期论证不充分进展缓慢，导致11630.66万元财政资金闲置。

 

　　4. 2011年至2012年，局本级及所属10家单位未经批准，在不同科目（项目）间调剂使用预算资金10261.53万元，其中2012年4432.71万元；所属7家单位自行将2578.69万元专项资金用于与项目无关支出，其中2012年1301.59万元。

 

　　5. 2011年至2012年，局本级向所属2家单位摊派会议费149.69万元，其中2012年37.22万元；所属极地考察办公室在3个会议中发放纪念品38.77万元，其中2012年4.9万元；局本级及所属2家单位2012年在26个会议中报销与会议无关的招待费等80.39万元。

 

　　6. 2012年，局本级在26个项目中无预算、超预算列支出国（境）经费512.21万元；向所属单位转嫁因公出国（境）支出38.98万元。

 

　　7. 2012年，所属北海分局为提高预算执行率，未按工程进度和合同约定提前付款7925万元。

 

　　8. 2012年，所属中国海监总队未严格执行国库集中支付制度，将应采用直接支付方式的项目款42000万元，改作授权支付方式支付。

 

　　9. 2009年至2011年，所属3家单位未按规定实施公开招标采购1184.5万元、所属第二海洋研究所化整为零规避公开招标采购587万元；2012年，局本级有15个会议在非定点饭店召开。

 

　　10. 2012年，局本级34个会议超标准列支会议费14.33万元。

 

　　11. 2012年，局本级2个因公出国（境）团组超标准列支3.69万元。

 

　　（二）其他财政收支中存在的主要问题。

 

　　1. 截至2012年底，所属海洋减灾中心尚未对2010年9月竣工并投入使用的基本建设项目办理竣工财务决算。

 

　　2. 2011年，局本级未经报批，委托所属的原北京教育培训中心举办3期业务培训班，自定标准收费165.36万元。

 

　　3. 2011年至2012年，所属海洋咨询中心以中国海洋工程咨询协会（与其“一套人马，两块牌子”）的名义提供与其职能相关的咨询服务并收费460.09万元，其中2012年276.84万元。

 

　　4. 2010年至2012年，所属海洋一所以下属企业青岛海洋工程勘察设计研究院的名义变相购置5辆公务车，涉及金额161.29万元，其中2012年40.16万元。

 

　　5. 截至2012年底，所属5家单位未按规定及时登记软件等固定资产490.19万元、未登记对外投资155万元。

 

　　6. 2009年至2012年，所属8家单位以不合规发票报销费用742.63万元，其中2012年152万元。

 

　　此外，2012年，局本级计划外召开三类会议231个；3个因公出国（境）团组未纳入年初计划；有9个因公出国（境）团组存在超过规定出访人数、擅自增加出访城市问题。

 

　　三、审计处理情况和建议

 

　　对上述问题，审计署已依法出具了审计报告、下达了审计决定书。对预算编制不细化的问题，要求提高预算编制的精细化水平；对虚报项目获得财政资金的问题，要求收回2012年获得的财政资金并上缴，追究直接负责人员责任；对财政资金闲置的问题，要求将被取消项目结余资金上报财政重新安排预算，并加强项目论证和审核工作；对自行调剂使用预算资金以及改变项目支出内容的问题，要求加强预算监管，严格执行预算，将部分项目资金归还原渠道，并相应调整决算（草案）；对变相购置公务车的问题，要求严肃查处，并追究有关人员责任；对未按规定支付财政资金的问题，要求加强预算支出管理，严格执行国库集中支付规定；对政府采购不合规的问题，要求今后严格履行相关程序；对项目竣工财务决算不及时的问题，要求尽快开展决算；对违规收费的问题，要求停止收费；对未及时登记固定资产和反映对外投资的问题，要求尽快登记入账；对以不合规发票报销费用的问题，要求重新取得合法发票，加强票据审核，规范财务管理；对超范围、超标准列支出国费和会议费，以及计划外召开会议和组织出国等问题，要求严格贯彻中央关于厉行勤俭节约、反对铺张浪费等要求，切实加强会议费、出国费等支出管理，杜绝此类问题再次发生。

 

　　针对审计发现的问题，审计署建议：海洋局应进一步加强预算编制和执行管理，强化预算约束力和财务监管；完善会议费和出国费管理，严控三公经费支出。

 

　　四、审计发现问题的整改情况

 

　　对审计发现的问题，海洋局积极采取措施进行整改。截至审计结束时，海洋局及所属单位已将项目结余资金300万元上报财政，停止违规收费，补充登记固定资产490.19万元和对外投资155万元，清理会议费并调账处理16.92万元，重新取得合法发票。